העברה בין-דורית ומס: למה חשוב לערב מתכננת פרישה מוסמכת?

אודות בשמת שערי בלוך

רבים מאיתנו עובדים כל חייהם כדי לבנות יציבות כלכלית – דירה, עסק, תיק השקעות, נכסי נדל"ן או אפילו כספים שנצברו בקופות גמל וקרנות פנסיה. ברגע שבו מתחילים לחשוב על היום שבו ההון הזה יעבור הלאה – לילדים או לנכדים – מתחילה אחת ההחלטות הכלכליות החשובות בחיים: איך לעשות את זה נכון, בלי להרוס את מה שבנינו ובלי לפגוע ביחסים במשפחה. זהו עולם שלם של תכנון העברה בין-דורית, וכדי לבצע אותו בחוכמה – נדרש לא רק רגש, אלא גם הבנה מעמיקה במיסוי, רגולציה, זכויות פנסיוניות ובחירת העיתוי המתאים.

למרות שבישראל אין כיום מס ירושה, כמעט כל פעולה של העברת נכס או כסף נחשבת ל"אירוע מס" – ולכן כל טעות עלולה להיות יקרה. העברת דירה ללא תמורה לבן משפחה? זה לא תמיד פטור ממס. משיכת כספי פנסיה מוקדם כדי לחלק לילדים כ"עזרה"? זה עשוי להיחשב כהכנסה חייבת במס גבוה. אפילו שינוי מוטבים לא נכון בפוליסת ביטוח יכול לשבש את הכוונה המקורית.

למה כל כך חשוב להבין את היבטי המס?

תכנון מס נכון מאפשר להוריד משמעותית את עלויות ההעברה. לדוגמה, אפשר לתכנן מבעוד מועד חלוקה של כספים באמצעות מנגנוני קיבוע זכויות, ניצול פטורים ממס רווחי הון, שימוש בטופסי 161ד או ניצול סעיפים ייחודיים בפקודת מס הכנסה (כמו סעיף 97 לפטור במכירת דירת מגורים).

ברגע שמתכננים מראש – למשל, בוחרים למכור נכס לפני ההורשה או משאירים אותו לניהול בתוך חברה – אפשר לבנות אסטרטגיה שתביא למצב של חלוקה נטו (ולא ברוטו), בלי תשלומים מיותרים למיסוי מקרקעין או מס רווחי הון.

בשמת שערי בלוך היא כלכלנית, יו"ר ועדת הפרישה והפיננסים במרכז הישראלי להעברה בין-דורית, ומומחית מובילה בליווי כלכלי לגמלאים.
היא בעלת תואר ראשון בכלכלה ותואר שני במנהל עסקים עם התמחות במיסוי, וכן רישיונות סוכן פנסיוני ומנהלת תיקים. מלווה משפחות וארגונים בתכנון פרישה ומס, מרצה בתחומי כלכלה משפחתית, ומשלבת גישה אנושית עם פרקטיקה מקצועית.

תכנון מיסים בהעברה בין דורית - קרנות ראמים

דוגמה קטנה שממחישה בגדול

משפחה עם שלוש דירות, כששתי הדירות מיועדות להשכרה ואחת משמשת למגורי ההורים. אם לא נעשה תכנון נכון, הילדים עלולים לקבל את הנכסים כשהם מחויבים במס שבח גבוה על כל מכירה עתידית. לעומת זאת, תכנון חכם יכול לכלול העברה הדרגתית במתנה בתקופת החיים, עם תיאום מול רשות המסים על שווי הנכס, איזון בין הילדים באמצעות פיצוי כספי או ניהול הנכס דרך חברה בע"מ. כל אחד מהצעדים האלה עשוי לחסוך מאות אלפי שקלים.

תכנון נכון לא קורה לבד — תפקידה הקריטי של מתכננת פרישה מוסמכת

בנקודה הזאת, מתכננת פרישה מוסמכת נכנסת לתמונה – לא רק כאשת מקצוע פיננסי, אלא כמתכללת של התמונה המלאה: זכויות הפנסיה, קצבאות עתידיות, תכנון מס, התייעצות משפטית, ואפילו תיווך משפחתי עדין כשצריך.

היא יודעת להסתכל קדימה: מה יקרה בעוד 10 שנים אם תחיה בת הזוג לבד? מה יקרה אם הנכסים יימכרו? מה יקרה אם פתאום יהיה צורך בכסף לנכד עם צרכים מיוחדים? איך להגן על ילדים מפני חובות של בני זוג? איך לא לפגוע בקצבת ביטוח לאומי בגלל קבלת ירושה?

היתרון הגדול שלה טמון גם בהבנת הגבול הדק שבין נכסים פנסיוניים אישיים (כמו פנסיה תקציבית, קצבה מוכרת או קופות גמל עם הפקדות לא רציפות), לבין היבטים משפחתיים מורכבים – למשל, כשיש בן זוג שני או כשאחד הילדים כבר קיבל "יותר מהאחרים" בעבר.

לא רק מה, אלא גם מתי ואיך

אחד השיקולים החשובים בתכנון נכון הוא עיתוי. יש מקרים שבהם העברת נכסים בחיים (למשל, מתנה של תיק השקעות או העברת מניות בעסק) תשתלם יותר מבחינת מס, אך תדרוש גם פתרונות ביטחון – כמו זכות שימוש לכל החיים או מנגנוני גיבוי לעת זקנה.

במקרים אחרים, דווקא דחייה של ההעברה לאחר המוות תשאיר שליטה, ותאפשר לתכנן את ההעברה דרך צוואה מתקדמת או ייפוי כוח מתמשך. אבל גם כאן – הכל תלוי בתמונה הכלכלית השלמה.

זו בדיוק הסיבה שמי שמלווה את המשפחה צריכה להכיר גם את חוקי המיסוי, גם את תחום הביטוח והפנסיה, וגם לדעת לשאול את השאלות הנכונות על התא המשפחתי.

-פרסומת-

Red Happy Lunar New Year Instagram Story (1).png

לרכישת ביטוח נסיעות

טעויות שכיחות — ואיך להימנע מהן

הנחה שבן משפחה פטור ממס: העברת דירה לבן או בת לא תמיד מקנה פטור ממס שבח. תלוי בשאלה האם זו דירה יחידה, מה תאריך הרכישה, והאם הנעבר מחזיק דירות נוספות.
משיכת פיצויים לפני גיל פרישה: רבים מושכים כספי פיצויים לפני גיל 60, מבלי לדעת שהסכומים יחויבו במס שולי, ועלולים גם לפגוע בזכויות עתידיות לקצבה פטורה ממס.
שימוש שגוי בקופות גמל להשקעה: לעיתים מועברים כספים ליורש שלא עומד בתנאים למשיכת הכסף בפטור ממס — והכסף נתקע או נפגע מס.
צוואה שלא מתחשבת בפנסיה: לא כולם יודעים שקופת פנסיה וקרן השתלמות לא נכללות בצוואה, אלא מועברות לפי טופס מוטבים. מתכננת פרישה תדע לשלב בין השניים, כדי להבטיח שהחלוקה בפועל תהיה כמו שההורים רצו

ומה בנוגע למשפחה?

העברה בין-דורית, מעבר לכל הטכניות, היא תהליך אנושי ורגשי. אם לא מדברים על הדברים בזמן, לא מסבירים, לא משתפים – נוצר חלל של פרשנות. זה בדיוק המקום שבו יועצת פרישה יכולה ללוות גם בשיח המשפחתי: לשקף את המצב הפיננסי, לעזור לגבש עקרונות לחלוקה, לבנות תהליך עם לוחות זמנים מוסכמים, ולעיתים להמליץ גם על מעורבות מגשר או עורך דין.

היא זו שמביאה את כולם לשולחן - לא רק כדי "לחלק", אלא כדי לתכנן קדימה, מתוך כבוד להורים ומתוך רצון להשאיר אחריהם לא רק נכסים - אלא שותפות משפחתית פעילה ובריאה.

סיכום

העברה בין-דורית היא תהליך שמתחיל בשאלה פשוטה: מה יישאר אחרינו? אבל מהר מאוד הוא מתרחב לשאלות של מס, ביטחון כלכלי, אחריות משפחתית ומערכות יחסים.

מי שבוחרים להוביל את התהליך בעיניים פקוחות, עם ליווי של מתכננת פרישה מקצועית, יכולים להפוך את ההעברה ממשהו מלחיץ - להזדמנות של שקט, סדר, וניהול חכם של העתיד המשפחתי.

הבהרה משפטית: המידע המובא לעיל הוא כללי ואינו מהווה ייעוץ פנסיוני, ייעוץ השקעות, ייעוץ מס, או תחליף לייעוץ אישי המותאם לצרכיו הייחודיים של כל אדם. לפני קבלת החלטות כספיות, ביטוחיות או בנוגע לפרישה, מומלץ לפנות לייעוץ מקצועי מורשה ובעל רישיון מתאים בהתאם לחוק. ט.ל.ח.

-פרסומת-