סוגי המס והמיסוי על מוצרי פנסיה בהורשה – כך יורשים יכולים לצמצם תשלום מס

אודות בשמת שערי בלוך

הגעת לרגע הכי משמעותי מבחינת כספי הפנסיה והחיסכון של אדם שנפטר. האם הכספים שלו עוברים אוטומטית ליורשים? מי באמת זכאי לקבל אותם — המוטבים, השארים או היורשים לפי חוק? ואיך אפשר להימנע מלהשאיר סתם הרבה כסף ברשות רשות המיסים? במאמר זה נסביר באופן מהימן וברור את סוגי המס הרלוונטיים, נבין מה קובע החוק, ונציג דרכים לפעול חכם.

​

מה החוק אומר – מוטבים, שאירים ויורשים לפי חוק

לפי לחוק הירושה, כספי פנסיה, ביטוח חיים או קופות גמל שהם “סכומים שיש לשלם עקב מותו של אדם” לא נחשבים לחלק מהעזבון — אלא אם הוגדר מראש שהם חלק ממנו. כלומר, מי שקובע את הזהות לקבלת כספים אלה הם השארים או המוטבים, ולא יורשים רגילים או צוואה בתום לב.

ייתכן שאדם כתב צוואה ברורה, אבל אם לא העביר אותה לחברה המנהלת או לא פעל על פיה לפי תנאי התקנון של הקרן, המוטב הרשום היא זו שמשלימה את הזכאות למזומן או לקצבה. זה מובהר גם בפסיקה: פסק דין של בית המשפט העליון קבע שניתן לחייב את החברה לפעול לפי צוואה בלבד אם היא נמסרה באופן חוקי, אך ללא כך — מוטב יש לו זכות חוזית.
​

מיסוי מוצרי פנסיה ומה עשוי לחול על היורשים או המוטב

​

קופת גמל – מיסוי הרווחים והאפשרות לפטור זמני

• אם מי שנפטר היה בעל חשבון בגמל, המוטב יכול למשוך את כספי התגמולים תוך 90 ימים מטעם פטירה ללא תשלום מס על הרווחים שנצברו (אלא אם היו משיכות מוקדמות). לאחר מכן הקרן תמשיך לגבות מס של כ־25% על רווחי ההון שנצברו באותה תקופה.

• אם מדובר בקופת גמל לפי תיקון 190, גם לאחר 90 יום ניתן להעביר את הכספים לחשבון חדש על שמו של המוטב, ובכך להנות מדחיית מס על רווחים עתידיים ואפילו במקרים מסויימים – פטור על הכספים במידה וימשכו כקצבה.

​

פיצויים – חבות לפי הכיסוי המקורי של המנוח

כספי פיצויים שמשולמים בקופת הגמל יחויבו במס כפי שהיה קבוע על שמו של המנוח בזמן העבודה. אם הפיצויים היו פטורים עליו, גם המשיכה על ידי היורש תהיה פטורה. אם היו חייבים במס – גם עבור היורשים תהיה חבות מס. 

קרנות השתלמות – איזה חלק פטור?

הפקדות שנעשו עד התקרה שהייתה פטורה ממס (הפקדות מוטבות) נשארות פטורות גם בידי היורש או המוטב. כל הפקדה מעבר לכך תיחשב כהכנסה חייבת במס הרווחים.

בשמת שערי בלוך היא כלכלנית, יו"ר ועדת הפרישה והפיננסים במרכז הישראלי להעברה בין-דורית, ומומחית מובילה בליווי כלכלי לגמלאים.
היא בעלת תואר ראשון בכלכלה ותואר שני במנהל עסקים עם התמחות במיסוי, וכן רישיונות סוכן פנסיוני ומנהלת תיקים. מלווה משפחות וארגונים בתכנון פרישה ומס, מרצה בתחומי כלכלה משפחתית, ומשלבת גישה אנושית עם פרקטיקה מקצועית.

דרכים לצמצום המיסוי וכיצד לנהל את התהליך חכם

1. משיכה בתוך 90 ימים ממועד הפטירה - מומלץ למשוך את כספי התגמולים מוקדם ככל האפשר, כדי להישאר בפטור מלא מהרווחים שנצברו עד אז.

2. העברה לחשבון חדש לפי תיקון 190 - מאפשר למוטב למשוך, לנהל משלו, להנות מקצבה נוספת ויתכן שגם מפטור או מס מוקטן במשיכה הונית (תלוי במקור הכסף! לא גורף!), לשנות מסלול השקעה וגם לקבל הלוואה על חשבון הכספים.

3. במקרה של פיצויים – לבדוק אם הם פטורים מהמס שחל על המנוח - כך ניתן להפחית משמעותית את חובת המס הנוכחית.

4. עמידה בתנאים למשיכה – תיקון 5 - חשבון עם יתרה נמוכה (עד 8,000 ₪) ובלתי פעיל מאפשר למשיכה גם ללא צו ירושה – רק בהתאם להנחיות משרד הפיקוח.

​

מתי חייבים צו ירושה או צו קיום צוואה?

• אם לא נקבעו מוטבים, או שהכספים אינם מוגדרים כפנסיה לפי סעיף 147, היורשים צריכים להגיש צו ירושה או צו קיום צוואה על מנת לקבל את הסכום.

• אם קיימים מוטבים ורשומים כחוק, אין צורך בצו, והכסף משולם ישירות.

​

מתי כדאי לפנות לתכנון עם מומחית?

מתכננת פרישה מוסמכת תסייע לך:

• לזהות מי רשום כמוטב – ואם זו אכן התקנה שנכונה כיום.

• לבדוק זכאות לשאירים לפי תקנון – לדוגמה קצבת שארים בפנסיה תקציבית.

• ללוות אתכם בתהליך משיכת הכספים – עם המסמכים הדרושים ובהנחיה מדויקת בהתאם לחוק.

• לייעץ האם כדאי להעביר את הכספים לחשבון חדש, או לבצע משיכה חד-פעמית מתוכננת.

• לסייע בעדכון הצוואה או מטופס מינוי מוטבים - כדי למנוע מצב שבו לחוצים לפתע לפעול משפטית.​